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融資性擔保公司是指依法成立的，經營融資性擔保業務的有限責任公司或股份有限公司，承擔著貸款擔保、票據承兌擔保、信用證擔保、貿易融資擔保及其他融資性擔保業務。我國自金融危機以來，地方融資性擔保公司的潛在金融風險受到越來越多人的關注，地方政府對其監管也變得較為嚴格。財務管理作為企業管理的重要組成部分，對于融資性擔保公司而言具有重要意義。一旦財務監管出現缺失，就會導致一系列融資擔保風險，逐漸演變為金融風險，甚至地方財政風險。為此，加強融資性擔保公司財務管理具有重要的實踐意義。

一、融資性擔保公司財務管理現狀

當前，我國絕大多數融資性擔保公司的財務管理還存在一些問題，具體表現在以下幾方面：

（一）對被擔保企業提供的財務等資料審查不嚴

從目前來看，我國中小企業的發展相對較慢，很多企業存在資金問題，為了使企業得以持續發展，就會向銀行申請融資并要求擔保公司提供擔保。然而，一些企業為了能夠較快的得到資金，就去弄一些虛假擔保材料，編造會計數據。將這些材料遞交給擔保公司的財務人員進行審查時，由于對各個行業的財務數據、擔保物價值不夠熟悉，難以對擔保材料進行較好的核查，從而造成潛在的擔保風險，進而影響擔保公司的整體財務質量。

（二）缺乏財務風險控制意識

大多數融資性擔保公司沒有對財務管理進行足夠重視，或者是對財務風險視而不見，熱衷于擔保業務之外的高風險、高收益活動。如挪用客戶保證金或利用關聯企業套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風險投資，導致融資擔保公司一而再再而三的出現財務問題。

（三）缺乏專業的財務管理人才

擔保是一項專業性較強的工作，需要財務、法律、審計及金融多方面的專業知識，也就表示需要多方面的綜合性人才。而實際上，我國的融資擔保公司大多成立時間不長，專業的擔保人員較為匱乏，更別說熟悉擔保業務的專業財務管理人員。目前，對于很多財務管理人員而言，只要能夠對擔保公司的財務狀況、經營情況等能夠進行準確判斷就可以，對于存在的潛在風險大多沒有預見性，導致擔保公司往往承受較大的風險。

二、加強融資性擔保公司財務管理策略

鑒于以上存在的問題，除了從最基本的財務管理做起，還應對擔保公司的財務管理進行改進：

（一）完善擔保公司的財務管理體系

融資性擔保公司應當根據法律法規建立健全內部財務管理制度，設置財務管理部門，配備專業財務管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法，合理籌集資金，有效營運資產，控制成本費用，規范收益分配，反映財務狀況和經營成果，有效防范和化解財務風險，努力實現持續經營和價值最大化。

（二）建立內部控制制度，合理規避財務風險

融資性擔保公司應按照國家有關規定建立健全企業內部財務管理制度、會計核算制度和內部控制制度，并定期聘請具有相應業務資格的中介機構開展外部審計。構建以資本風險、集中度風險、流動性風險、資產質量風險、委托業務風險、關聯交易風險、操作風險等為主要內容的財務風險控制體系，遵循審慎經營原則，制定和明確財務風險管理的權限、責任、程序、應急方案和具體措施，通過識別、評估、監測和控制等手段，適時調整和降低財務風險，使風險控制的內容和措施不斷適應管理需要。

（三）加強擔保公司的成本費用管理

成本管理是所有企業管理的重要組成部分，科學、合理的成本費用管理，在很大程度上能夠降低企業的運營成本，提高企業的經濟效益，促進企業實現可持續發展。從目前來看，我國大多數融資性擔保公司正處于金融危機中，企業要想在收入不變的條件下，降低資金風險，就必須實現科學的成本控制。這就需要：對成本費用的開支及標準進行嚴格控制，對于沒有經過授權批準的成本費用全部廢除；對報銷審批程序及標準進行明確及規范；對業務費與辦公費進行分類管理；強化預算編制、成本執行及考核等；定期對控制成本之間的差異進行分析；對業務宣傳費、對差旅費及維修費進行監控等。

（四）充分發揮地方監管部門、銀行的外部監督作用

地方監管部門，特別是財政部門要對擔保公司的財務風險及其營運情況進行監測，并實施財務評價，進行風險警示；銀行等金融機構要從源頭上對擔保公司的資金運用進行監管，杜絕擔保公司發生與擔保業務無關的資金往來，同時，防止擔保公司為關聯方提供擔保違規套取銀行信貸資金。

三、結束語

融資性擔保公司對我國中小企業的發展、對社會融資問題、三農健康發展有著積極作用，并能夠得到良好的社會經濟效益。為此，對其加強財務管理尤為重要。本文主要從財務管理體系、財務風險控制、成本費用管理及充分發揮外部監督等幾方面進行分析，只有通過以上對策才能夠確保融資擔保公司得到可持續發展，提升市場占有率，最終提升融資性擔保公司的核心競爭力，希望對后期的財務管理工作能夠提供一些理論借鑒。

篇2

一、引言

財政部2015年印發《推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會［2015］24號)要求單位全面建立、有效實施內部控制，確保內部控制覆蓋單位經濟和業務活動的全范圍，貫穿內部權力運行的決策、執行和監督全過程。高校財務制度總則也中明確規定要加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。資金管理活動貫穿高校運行整個環節，怎樣從資金取得到資金使用這個鏈條中，使資金在對推動高校項目建設及學校發展方面發揮積極作用，又能有效防范可能發生的財務風險，保護資金使用安全，防止國有資產的流失。

二、高校資金管理中存在的問題

(一)資金緊缺與預算管理不到位

1.高校教學與發展經費矛盾持續在十三五發展新時期，高校朝著更加規模化、現代化方向發展，需要大量的資金。雖然現在高校經費來源渠道多樣化，但是主要來源還是靠財政撥款。隨著高校規模的不斷壯大，需要的發展經費越來越多，受到資金來源的限制，相應的擠占了教學經費的投入。2.資金預算缺乏全面性除了保障基本的人員經費、教學經費的投入，科研經費及項目建設經費占據了高校資金支出的主要部分。但是項目未實行有效的事前調研及論證，資金預算不足或造成重復建設，資源浪費，擠占其他項目資金。項目開支范圍及標準不符合相關規定，有違法違規風險。項目執行不力，進度緩慢，資金閑置不能及時有效利用等問題繼續存在。3.未執行有效的資金績效考核機制當前高校考核主要是針對教學部門進行教學任務完成情況、科研項目數量等進行考核，很少關注資金投入與產出比，如科研費用投入與科研成果比，實驗室建設投入與實際有效利用率的比較、教學經費投入與學生就業情況的比較等，使得資金投入有效性難以考核。

(二)資金管理制度不健全

1.收入業務管理不規范，缺乏統一監管由于有些高校規模大，收入業務分散在二級財務部門或未由財會部門統一辦理收入業務，缺乏統一管理和監控，有可能會導致未經批準辦理收款業務、未按收費許可規定的項目和標準收取、應收未收、未嚴格執行收支兩條線或私設小金庫情形發生。2.資金審核支付不嚴格支出事項未經過事前申請，支出不符合預算規定的開支范圍及標準，基本支出與項目支出之間會相互擠占資金，使得預算失控。報銷時單據審核不嚴格，重大資金支出沒有經過相關程序及聯簽，可能導致錯誤或舞弊。資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務卡結算等國家有關政策規定，采用虛假或不合規票據報銷套取資金等。3.崗位設置不合理，管理不規范相關崗位設置不合理，不相容崗位未實現相互分離，比如項目申請與審批、審批與經辦、經辦與驗收等，導致錯誤或舞弊的風險。票據、印章管理松散、容易使相關人員發生舞弊。

(三)資金管理信息溝通機制不健全

1.部門之間缺乏有效的信息溝通執收部門與財務部門溝通不夠，使得單位沒有掌握所有收入項目及其相應的金額和時限，造成應收未收，可能導致單位利益受損。2.信息反饋渠道不暢通資金活動過程沒有有效的信息反饋渠道，使相關經濟活動執行過程及進展情況無法有效監控，有可能使經濟活動與預期產生偏差或舞弊的發生。

三、促進高校資金管理具體措施

(一)提高預算的可行性論證，加強資金使用的績效考核

1.多渠道籌集資金除了財政撥款，高校需要利用資源優勢，發揮積極主動性，爭取更多的基金項目及校企合作等，多渠道籌集發展經費。2.做好資金預算管理要根據高校整體的發展戰略規劃及各院系、部門的發展計劃科學合理的編制預算目標，支出預算的編制要與資金收入預算相匹配。避免資金不足造成預算項目無法進展，又要避免因事前調研及論證不充分，造成重復建設，浪費資源，增加資金壓力。在資金預算執行過程中，要對預算項目進展情況進行跟蹤和督促檢查，防止預算項目未按規定的額度和標準執行，要提高預算支出執行的及時性和有效性。預算項目的調整要進行充分論證后按程序和權限進行。3.建立資金績效評價體系要建立高校資金支出評價體系，既要包括基本支出和項目支出的績效評價，也要包括部門支出和學校整體支出的績效評價。要對資金的投入和使用情況進行分析，包括資金分配過程是否科學規范，資金投入方式是否合理、資金到位是否及時，預算執行進度是否按期，資金使用是否高效等。4.盤活存量資金要定期對存量資金進行清理，摸清存量、分類處理。評估項目進展，估算資金需求量，對不需按原用途使用的結轉結余資金按規定調劑用于其他項目。

(二)建立健全資金管理制度

高校應加強會計基礎工作管理，完善財務管理制度，應當根據國家有關規定結合自身實際制定和完善各項財務管理制度。1.加強資金收付管理加強資金歸口管理，應由財會部門統一辦理收支業務，嚴格執行“收支兩條線”管理規定，防止截留、挪用、私設“小金庫”，或資金體外循環風險。建立收入分析和對賬制度，財務部門應當根據收支預算、合同等，對收支業務進行合理分析，判斷有無異常，定期與銀行及財政對賬。2.加強資金使用審批制度提高資金安全防控管理，建立資金風險預警，資金的撥付要有完整的審批程序，保證重大專項資金需求，防止截留、擠占、挪用、虛列支出等情況，重大資金開支要經過評估論證，嚴格審核資金用途進行聯簽制度。要加強專項資金管理，保障專項資金安全、高效、專款專用，對項目資金的使用要進行監管，資金的使用要符合規定，不得擅自變更資金的使用用途，不得隨意縮減擴大項目資金，項目資金的使用變更必須進行相應的審批程序，專項資金的使用定期進行檢查。3.加強內部控制，明確崗位職責財務部門應明確相關崗位職責權限，不相容崗位要分離，關鍵崗位必須實行定期輪崗制度或采取替代控制措施，不得由同一人辦理相關資金業務全過程，如業務的授權審批、經辦、會計記錄、檢查等環節。4.健全印章及票據管理制度應當明確規定印章及票據的保管、登記、使用和檢查的責任。印章及票據應有專人進行管理。票據的領用、核銷均應當履行相應的手續并有相應的登記臺賬。單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等，不得使用虛假票據套取資金。

(三)利用現代網絡及人工智能科技，建立信息溝通機制

1.利用信息化建設，建立溝通協調機制應當積極利用現代信息技術，建立財務部門與其他部門及校區之間溝通協調機制，以加強資金收入及支付審核。定期開展必要的信息核對，實現重要經濟活動信息共享，提高資金使用效率和效果。同時運用現代科技手段加強內部控制，將經濟活動及其內部控制的流程和措施嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱的因素。2.建立通暢的信息反饋渠道建立信息反饋制度，使資金執行計劃情況能夠及時反饋給管理人員，以發現資金執行過程中的偏差，能夠及時糾正。必須明確信息收集、信息傳遞程序及反饋渠道有關工作人員的任務和職責。

(四)加強人員培訓

要通過對相關工作人員進行業務規范的培訓，強化業務能力。加強領導干部和工作人員法律知識素養，增強資金管理風險防范意識，為有效防范資金風險營造良好的環境氛圍。

參考文獻: