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時間：2023-05-18 15:44:35
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評價機構對承攬的所有安全評價項目，都應根據(jù)項目的有關資料和特點，結合本機構的資質范圍和安全評價人員的技術特點、特長及時組成安全風險分析組，以認真負責的態(tài)度和科學合理的方法進行風險分析。初期分析內容主要包括：被評價單位基本情況，評價類別，項目大小，投資規(guī)模，地理位置，周邊環(huán)境，行業(yè)風險特性，難易程度，項目是否在評價機構資質業(yè)務范圍之內，評價機構現(xiàn)有評價人員技術實力如何，是否需要聘請相關專業(yè)的技術專家，承擔項目的風險大小，以及項目承接之后會帶來怎樣的利益，承接的必要性和可行性如何，初步工作計劃如何制定等等。中期分析內容應側重于項目符合性制約因素列舉的全面性及其風險程度、隱患的風險程度、整改的緊迫程度以及整改行動的徹底性等。末期分析內容則主要表現(xiàn)在被評價單位要求更改報告內容時的合理性、更改評價結果后的風險大小、給出或讓步給出評價結論時的風險是否可以接受等。
2風險分析的記錄
記錄是安全評價過程控制中的一個顯性控制點。但記錄本身所隱含的免責效能卻往往容易被忽略。一個好的記錄可理清相互之間的責任。有沒有風險分析記錄，風險分析的記錄內容是否詳盡，對機構和人員的風險是不同的。所以，對記錄應有一些較高的要求。作為風險分析會議的記錄內容應包括：時間、地點、參加人員、主持人、記錄人、項目基本情況、參與人員的不同意見、風險分析的判斷準則、針對判斷準則的分析結果、總體分析結論、簽字等內容。
隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和社會加速轉型，我國和惡性極端事件增多，正處于社會矛盾的易發(fā)期和高發(fā)期。重大社會事業(yè)領域作為社會穩(wěn)定風險高發(fā)區(qū)，與其他行業(yè)相比具有社會矛盾突出、風險不確定因素多、社會影響大等特點。隨著社會穩(wěn)定風險評估機制的推進，社會事業(yè)重大項目亟需建立一套系統(tǒng)、高效、可行的社會穩(wěn)定風險分析評價體系。為此，從中央到地方都在積極探索重大工程項目社會穩(wěn)定風險分析評估體系的構建。各級政府也陸續(xù)出臺了關于社會穩(wěn)定風險分析辦法的法規(guī)和文件，但這些法規(guī)文件規(guī)定的過于籠統(tǒng)，不便于具體操作。正是基于上述風險分析方法實踐方面的需要，本文專門對社會穩(wěn)定風險分析理論和方法作一些研究和探索，作為社會事業(yè)重大項目社會穩(wěn)定風險分析方法的一種嘗試。
一、社會事業(yè)重大項目的范圍
社會事業(yè)重大項目是指關系社會公共及人民群眾切身利益的在建、擬建公用事業(yè)項目，并且符合地方政府關于重大項目建設規(guī)模和標準要求的項目，主要包括：科技、教育、文化、衛(wèi)生、民政、體育、旅游、就業(yè)和社會保障等社會事業(yè)設施和社會領域產(chǎn)業(yè)項目。
二、開展社會事業(yè)重大項目社會穩(wěn)定風險分析的必要性
1.是實現(xiàn)經(jīng)濟社會健康持續(xù)發(fā)展的客觀要求
正確處理好改革發(fā)展穩(wěn)定三者關系，是實現(xiàn)經(jīng)濟社會健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的關鍵和保證。社會事業(yè)重大項目，事關國計民生和人民群眾切身利益，牽涉面廣、影響深遠。加強社會事業(yè)重大項目社會穩(wěn)定風險分析、評估和預警，有助于全面排查掌握影響發(fā)展與穩(wěn)定的各類隱患因素，有利于標本兼治綜合推進維護社會穩(wěn)定的各項工作。
2.是提高決策科學化和民主化的重要途徑
堅持以民為本，深入廣泛地體察民情、傾聽民意、集中民智，是提高黨委政府決策科學化和民主化的重要途徑，也是有效掌握各類不穩(wěn)定因素的重要手段。在那些事關人民群眾切身利益、牽涉面廣、影響深遠，易引發(fā)不穩(wěn)定問題的社會事業(yè)重大項目決策和實施過程中，切實抓好社會穩(wěn)定風險分析、判定和預警，有利于落實科學發(fā)展觀，有利于提高科學決策、民主決策水平。
三、社會事業(yè)重大項目社會穩(wěn)定風險分析特點
1.公眾訴求日益多樣化
社會事業(yè)重大項目的利益相關方訴求與項目本身的特點密切相關。一般來說，社會事業(yè)重大項目涉及利益相關方廣、社會影響大、社會穩(wěn)定不確定因素多，民眾的訴求心態(tài)更加復雜多變，訴求導向也更加多元化。部分群體除表達物質利益訴求外，一些權利的訴求、安全的訴求也被激活，呈現(xiàn)出物質利益訴求、權利訴求與安全訴求相互交織的態(tài)勢。
2.分析范圍及調查內容廣泛
社會事業(yè)重大項目社會穩(wěn)定風險分布范圍廣，涵蓋了項目前期、建設期和運營期全過程。社會穩(wěn)定風險分析內容包括項目合法性、社會環(huán)境、征地拆遷、生態(tài)環(huán)境、建設管理、安全控制、經(jīng)濟利益等方面。這些風險既關聯(lián)項目本身、相關利益群體，又涉及社會及環(huán)境容納問題，風險分析內容廣泛，而且需要搜集大量的基礎資料，進行深入的社會調查。
3.分析指標多樣復雜
社會事業(yè)重大項目社會穩(wěn)定風險分析指標繁多，針對性和專業(yè)性較強。按量化性質分為定量指標和定性指標，按重要性分為約束性（絕對性）指標和參考性（相對性）指標，還可按時間發(fā)展分為動態(tài)指標和靜態(tài)指標。這些指標的多樣性、復雜性和專業(yè)性，要求投資項目社會穩(wěn)定風險分析評估機構認真加以選擇和確定。
四、社會事業(yè)重大項目社會穩(wěn)定風險分析方法
本文以投資10億元的“某國家考古遺址旅游公園項目”（以下簡稱“項目”）為例闡述社會事業(yè)重大項目社會穩(wěn)定風險分析方法。分析流程：成立項目小組風險調查風險識別風險估計風險防范和化解措施風險等級評價提出分析結論及建議。
1.風險調查
（1）風險調查內容。根據(jù)項目的實際，結合項目建設方案，運用適用的方法，深入開展風險調查。調查內容包括：項目的合法性；項目所在地周邊的自然環(huán)境現(xiàn)狀、社會環(huán)境狀況以及項目實施可能對當?shù)亟?jīng)濟社會的影響；利益相關者態(tài)度；當?shù)卣⑸鐣M織態(tài)度；媒體態(tài)度；同類項目曾引發(fā)的社會穩(wěn)定風險等。（2）風險調查范圍。根據(jù)項目風險調查內容結果，確定項目的風險調查范圍，見表1。
（3）風險調查方式與方法。風險調查的方式有全面調查、抽樣調查、個案調查和典型調查。項目采用抽樣調查、個案調查和典型調查等多種調查方式相結合的風險調查方式。風險調查常用的方法有文獻法、訪談法、問卷法、觀察法等。根據(jù)項目實際情況，項目小組進行了廣泛調查，充分收集各方意見和訴求，對前置文件、合法性文件資料的采集采用文獻法，對社會環(huán)境調查組合應用公示公告、問卷法、走訪座談、網(wǎng)上調查等多種方式和方法。
2.風險識別
在項目風險調查的基礎上，針對利益相關者不理解、不認同、不滿意、不支持等方面，或在日后可能引發(fā)不穩(wěn)定事件的情形，全面、全程查找可能引發(fā)社會穩(wěn)定風險的各種風險因素。風險識別一般選用對照表法、專家調查法以及訪談法、實地觀察法、案例參考法、項目類比法等方法。項目采用對照表法識別項目的特征風險因素（對照表省略）。通過對照表法，對項目風險因素和社會互適性因素進行了仔細識別和分析，歸納出了項目4個主要風險因素，見表2。
3.風險估計
（1）風險估計方法。風險估計一般采用定性分析與定量分析相結合的辦法，逐一對風險因素進行多維度分析，估計其發(fā)生的概率和影響程度。選取的維度通常包括：可能產(chǎn)生風險的項目階段、地域、群體以及風險的成因、影響表現(xiàn)、影響程度等特性。主要風險因素的估計，可對風險概率、影響程度和風險程度進行定性和定量的分析評判，也可根據(jù)專家經(jīng)驗確定。根據(jù)風險程度進行排序，揭示主要風險因素的風險程度。（2）項目主要風險因素及其風險程度。
1）社會穩(wěn)定風險單因素分析（見表3）
2）主要風險因素程度匯總（見表4）
4.風險防范和化解措施
為了從源頭上防范、化解項目實施可能引發(fā)的風險，根據(jù)項目建設特點，針對主要風險因素，提出綜合性和專項性的風險防范、化解措施，見表5。
5.風險等級
（1）主要因素風險變化情況分析。根據(jù)以上分析成果預測措施前后每一個主要風險因素可能引發(fā)風險的變化趨勢和結果，見表6。
（2）風險指數(shù)計算。項目社會穩(wěn)定風險指數(shù)計算一般采用定性與定量相結合的方法。可選用專家直觀判定法、專家打分法確定措施后每個主要風險因素風險權重。項目風險指數(shù)計算見表7。
（3）風險等級評判標準。參照國內部分地區(qū)的做法與經(jīng)驗，根據(jù)相關文件精神，制定符合行業(yè)實際的風險等級評判標準，見表8。
（4）項目等級綜合評判。經(jīng)過采取一系列風險防范和化解措施后，項目4個主要風險因素的風險程度中，有2個較小、2個微小，項目措施后綜合風險指數(shù)為0.1。對照表8，綜合判斷項目措施后風險等級為低風險等級（C級）。
6.風險分析結論與建議
（1）風險分析結論。1）項目存在的主要風險因素為：被征地農(nóng)民就業(yè)及生活風險、土地房屋征收補償標準風險、水土流失風險、噪聲和振動影響風險。2）項目措施后綜合風險指數(shù)為0.1，綜合判斷項目措施后風險等級為低風險等級。（2）風險分析建議。1）針對公共服務提供不足和拆遷安置落實的問題，盡快提出修訂方案。2）根據(jù)不同的利益相關者的訴求和價值觀、對風險的認知和承受度、對某一風險防范化解措施的偏好等，以最適當?shù)姆椒ㄟM行溝通，力求取得最佳的實際效果。
五、結束語
以上社會穩(wěn)定風險分析方法適用于社會事業(yè)重大項目的風險調查、識別、估計、防范以及風險等級確定，同時也可適用于其他項目領域。一般來說，在社會事業(yè)重大項目中，社會穩(wěn)定風險一般不涉及嚴重污染、民族矛盾等問題，主要集中在規(guī)劃和審批程序、征地拆遷、生態(tài)和社會環(huán)境影響等方面，在風險識別、估計過程中，應當結合具體項目時間緊迫性、影響范圍大小、項目風險調查難易度等特點，堅持定性與定量相結合、動態(tài)與靜態(tài)相結合、當前與未來相結合的原則，選擇適宜的方法綜合運用，得出客觀、科學、可靠的分析成果，不僅為項目社會穩(wěn)定風險評估階段提供直接依據(jù)，而且為政府和企業(yè)科學決策提供重要參考。
參考文獻
旅游業(yè)具有較強的綜合性和敏感性，旅游業(yè)的發(fā)展容易受政治、經(jīng)濟、社會、市場等多種因素的影響，其中部分因素又具有突發(fā)性和不確定性。為保障旅游業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，需要制定科學、合理的旅游規(guī)劃。
《旅游規(guī)劃通則》[1]規(guī)定，旅游規(guī)劃應對旅游項目的宏觀背景、資源稟賦、開發(fā)條件、環(huán)境保護等作充分的分析和研究。但由于諸多不確定因素的客觀存在，旅游規(guī)劃的實施效果與規(guī)劃目標仍會產(chǎn)生一定的偏差，因而“旅游規(guī)劃蘊含風險”[2]。因此，在旅游規(guī)劃中應重視風險分析，識別影響規(guī)劃實施的風險因素，評估其風險程度，制定相應的風險對策。風險分析可以提高旅游規(guī)劃的前瞻性和可操作性，減小風險因素的不利影響。
本文基于工程項目管理中的風險分析理論，結合旅游業(yè)的自身特點，探討風險分析方法在旅游規(guī)劃中的應用。
1 風險分析的含義
1.1風險的定義[3]
風險的定義有狹義與廣義之分。狹義的風險是指“不利結果出現(xiàn)或不幸事件發(fā)生的機會”(英國風險管理學會(IRM))。狹義的風險定義認為風險的本質是有害的或不利的。廣義的風險定義認為風險是中性的，如國際標準化組織(ISO)將風險定義為“某一事件發(fā)生的概率和其后果的組合”。廣義的風險定義可以理解為：風險是未來變化偏離預期的可能性以及對目標產(chǎn)生影響的大小[3]。
1.2風險分析的內容
風險分析的主要內容包括：識別可能存在的潛在風險因素；估計這些因素發(fā)生的可能性及由此造成的影響；為防止或減小不利影響而制定對策。與上列內容相對應，風險分析可以分為以下3個步驟：①風險識別；②風險評估；③風險對策[3]。
2旅游規(guī)劃中的風險識別
由于旅游活動易受多種因素的影響，在旅游規(guī)劃中需要考慮的風險因素也比較多。按風險因素的來源，旅游規(guī)劃中的風險可分為外部風險和內部風險2大類。外部風險一般包括政策、經(jīng)濟、社會、環(huán)境、市場等方面，內部風險一般包括決策、管理、技術等方面。不同的規(guī)劃類型和規(guī)劃階段，涉及的風險因素不盡相同，需要根據(jù)具體項目區(qū)別對待。
2.1外部風險
（1）政策風險旅游規(guī)劃的政策風險可能來自2個方面，一方面是因國家相關政策的調整，改變了旅游規(guī)劃實施的政策條件；另一方面，部分地方政府不合理的旅游發(fā)展政策，可能與生態(tài)環(huán)境、自然文物保護等法律法規(guī)劃相悖。
（2）經(jīng)濟風險旅游業(yè)受經(jīng)濟因素的影響非常顯著，經(jīng)濟波動一方面直接影響旅游者的經(jīng)濟收入與消費能力，另一方面也會影響其消費心理與消費預期。如2008年開始的金融危機，對旅游業(yè)造成了巨大影響，而且這種影響與經(jīng)濟形勢恢復相關，一般持續(xù)時間較長。
（3）社會風險社會風險因素可能會對旅游活動造成關鍵影響。旅游規(guī)劃中需要考慮的社會風險有：①當?shù)鼐用袷欠裰С致糜伍_發(fā)；②旅游活動涉及到的民族矛盾、宗教問題；③旅游開發(fā)引起的移民、拆遷補償問題；④突發(fā)性事件如非典、H1N1流感及暴力事件等。
（4）環(huán)境風險環(huán)境因素日益成為制約旅游業(yè)發(fā)展的關鍵因素。環(huán)境風險一方面來自環(huán)境變化對旅游活動的影響，如氣溫變暖引起雪山融化，干旱使河水斷流，污水排放使旅游區(qū)水體遭受污染等，對相關旅游活動將構成重要威脅。另一方面，旅游活動的環(huán)境保護措施不當，也會引起環(huán)境的破壞，而給旅游項目帶來風險。
（5）市場風險市場風險是競爭性項目常遇到的重要風險，對旅游規(guī)劃來說，市場風險主要來自以下幾個方面：①市場預測方法或數(shù)據(jù)錯誤，導致市場需求分析出現(xiàn)重大偏差；②旅游者偏好轉移，使市場需求與預測發(fā)生偏離；③競爭格局變化；④產(chǎn)品價格不被市場認可，影響旅游項目的預期收益。
2.2內部風險
（1）決策風險由于旅游業(yè)的復雜性和認識能力的局限性，管理者在規(guī)劃、管理、經(jīng)營的決策過程中，不可避免具有主觀性，如果決策時未考慮風險因素的影響或忽略了某些主要的風險因素，就會導致決策風險。例如宜昌市“三峽集錦”項目，因盲目跟風人造景觀熱，“真三峽前建設假三峽”，建成10年后被迫拆除，造成了巨大的投資損失(楚天都市報，2006年8月24日)。
（2）管理風險
管理風險是由于管理模式不合理，組織不當，管理混亂或主要管理者能力不足等引起的風險。旅游規(guī)劃中需要考慮的管理風險有：①旅游開發(fā)活動中的管理風險；②旅游企業(yè)經(jīng)營風險；③旅游人力資源管不足、人才流失的風險。
（3）技術風險
旅游項目的技術風險可能來源于：①前期勘察資料的可靠性及開發(fā)方案的可行性；②工程施工風險，如旅游基礎設施建設中遭遇滑坡、坍塌等；③旅游活動的安全性，特別是一些高危性旅游項目，如漂流、探險等，往往存在較大的技術風險。
3旅游規(guī)劃中的風險評估
旅游規(guī)劃中風險評估的任務是估計風險因素發(fā)生的可能性及其對規(guī)劃目標的影響，并按照一定的指標體系和評價標準，劃分風險等級，確定關鍵風險因素。風險評估分為風險估計和風險評價2部分內容。
3.1風險估計
風險估計包括風險概率估計和風險影響估計2個方面。風險概率即風險因素發(fā)生的可能性。旅游項目中風險概率估計可以采用定性和定量相結合的辦法進行，前者主要包括頭腦風暴法、電子會議法、德爾非法等，后者一般是通過統(tǒng)計分析、數(shù)學計算和計算機的應用來實現(xiàn)[4]。
按風險發(fā)生的概率大小及評價的需要，可以將風險概率分為若干檔次，如文獻[3]將風險分為很低、較低、中等、較高、很高5檔，對應風險概率從0%按每檔20%遞增至100%。同樣，根據(jù)風險發(fā)生對規(guī)劃目標的影響大小，可以把風險影響劃分為5級，即：嚴重影響、較大影響、中等影響、較小影響和可忽略影響。
3.2風險評價[3]
風險評價以風險概率估計和風險影響估計為基礎，對風險劃分等級。評價方法主要有風險評價矩陣法和專家評價法等。
旅游規(guī)劃中的風險評價，可以使用定性與定量相結合的風險評價矩陣。以風險因素發(fā)生的概率為橫坐標，以風險發(fā)生后對規(guī)劃目標的影響大小為縱坐標，將各種風險因素排列在矩陣的25個網(wǎng)格內。結合風險因素發(fā)生的概率及對規(guī)劃目標的影響，將風險程度劃分為5個等級。
4旅游規(guī)劃中的風險對策
在旅游規(guī)劃中，不僅要了解規(guī)劃可能面臨的風險因素，還要提出針對性的風險對策，以避免風險的發(fā)生或將風險發(fā)生的損失降低到最小程度，保證規(guī)劃目標的實現(xiàn)。另一方面，風險對策研究的結果應及時反饋到規(guī)劃的其它方面，作為規(guī)劃修改和方案調整的依據(jù)。
4.1基本要求
(1)風險對策應具針對性旅游規(guī)劃可能涉及各種各樣的風險因素，各種規(guī)劃的內容和重點也不相同。因此風險對策應結合旅游項目的特點，針對特定對象和關健的風險因素制定對策，將風險影響降低到最小程度。
(2)風險對策應具可行性風險對策應立足于現(xiàn)實客觀的基礎之上，提出的風險對策應是切實可行的。所謂可行，不僅指技術上可行，而且從財力、人力和物力方面也是可行的。
(3)風險對策應具經(jīng)濟性規(guī)避防范風險是要付出代價的，如果風險對策所需要的費用遠大于可能造成的風險損失，那么該對策是沒有意義的。在風險對策研究中應將規(guī)避防范風險所付出的代價與該風險可能造成的損失進行權衡，尋求以最小的費用獲取最大的風險效益。
4.2常用的風險對策
在旅游規(guī)劃中，需要根據(jù)不同的風險分別采用不同的對策。常用的風險對策主要有：風險回避、風險控制、風險轉移和風險自擔。
(1)風險回避風險回避是徹底規(guī)避風險的一種做法，即斷絕風險的來源。對旅游規(guī)劃而言意味著改變規(guī)劃方案或否決某些開發(fā)項目。風險回避方法在規(guī)避了潛在的風險損失的同時，也放棄了預期的收益。因此，這種方法一般是在風險影響嚴重，風險概率很高的情況下采用。
(2)風險控制風險控制是針對可控性風險采取防止風險發(fā)生，減少風險損失的對策，是最常用的風險對策。風險控制措施需要針對具體的情況，一般包括技術措施、工程措施和管理措施等。如在旅游項目決策過程中進行科學論證，鼓勵公眾參與，強化監(jiān)督工作，落實決策失誤的責任追究制度，可以有效減少決策的盲目性，降低決策風險。
風險分散是另一種常用的風險控制措施，例如對某些新興旅游項目，市場前景較好，但不確定因素也較多，可以采取引進風險投資的方式，分散部分風險。
(3)風險轉移風險轉移是將潛在風險轉移給他人承擔以避免風險損失的一種方法。例如旅游企業(yè)采取向保險公司投保的方式將旅游活動的風險轉嫁給保險公司。此對策尤其適用于高危性旅游項目和某些人力難以控制的災害性風險。
旅游項目建設中的工程風險，可以通過相關合同條款轉移給承建方，再由承建方依據(jù)自身情況制定相應的風險對策。
(4)風險自擔風險自擔就是將風險損失由旅游項目自己承擔，主要適用于風險程度較低的風險因素。另外，在采取風險應對措施的費用遠大于風險損失的情況下，也可以使用風險自擔的對策。
5結語
旅游業(yè)的發(fā)展涉及旅游區(qū)的諸多方面，同時也是一個長期積累的過程，因此旅游規(guī)劃中的風險分析應具有廣泛性和長遠性，旅游規(guī)劃風險分析需要加強以下幾方面的工作：
(1)旅游規(guī)劃風險分析應涵蓋與旅游業(yè)關系密切的政策、經(jīng)濟、社會、環(huán)境、市場、管理、技術等諸多方面。
(2)旅游規(guī)劃風險分析應涵蓋旅游規(guī)劃、投資建設、運營管理的全過程，旅游規(guī)劃人員應具有一定的風險預見能力。
(3)旅游規(guī)劃風險分析需要相關的政府部門、規(guī)劃單位、旅游企業(yè)及其它利益相關者及社會公眾的廣泛參與。
參考文獻
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[3] 全國注冊咨詢工程師(投資)資格考試參考教材編寫委員會.項目決策分析與評價[M].北京:中國計劃出版社,2008,388-423.
對于大型的水電項目建設工程而言，一般具有建設周期長、資金投入量大的特點。因此，大型水電項目的投資具有一定的不確定性。造成這些不確定性的因素除了工程周期與資金投入之外，還有運營成本以及市場調節(jié)機制的作用。這些因素使得大型項目建設在財務上存在著一定的風險。
可以說，風險分析是一項較為高深的學科，目前我國金融業(yè)、項目建設業(yè)、保險業(yè)、工業(yè)等許多領域都將風險分析劃為了重點研究對象。風險分析并不僅僅指的是通過研究數(shù)據(jù)進行財務上的預算與決算工作，而是要依據(jù)風險分析的理論方法與建設工程的實際情況，結合當前市場的經(jīng)濟狀況來進行的。
一、大型工程建設項目的特點
一般的大型項目都是由國家來進行投資的，在宏觀調控方面具有一定的優(yōu)勢。這類項目普遍表現(xiàn)為超長的建設周期、巨大的投資金額以及復雜的施工技術。在建設過程中，市場上建筑材料價格上漲、工程未按圖紙規(guī)范施工造成返工、施工過程中出現(xiàn)安全問題導致預算增加，都會造成財務上的波動。
大型水電項目的財務資金主要是由國家撥款而來的，并且有一部分為社會上的融資。這種具有投資傾向的建設工程，投資者除了關心投入的款項是否能夠有效利用之外，還會關心自己的投資能夠得到多少回報。換言之，資金的投入者更加看中的是財務的可行性，這就要求工程項目的財政部門加大監(jiān)管力度，制定有效的風險防范機制，保障資金的合理運用。
二、工程項目風險的探究
對于一項項目工程而言，風險意味著一切會影響項目施工進度與資金浪費的因素。這種風險屬于事先沒有預計到的變化，可能對工程產(chǎn)生不利影響。項目工程的風險一般包含以下3各方面：工程本身存在的風險因素、工程建設過程中可能發(fā)生的不確定性事件以及風險后果的不確定性。
鑒于工程建設過程中經(jīng)常出現(xiàn)風險事故，因此有了“風險源”這一詞匯。風險源指的是任何可能對工程建設造成不利影響的來源。風險事件由風險源引起，包含任何可能影響到工程項目建設的因素。并且風險事件的發(fā)生具有不確定性，表現(xiàn)在風險發(fā)生時間的不確定、風險程度的不確定、風險帶來的后果不確定。
由于項目建設涉及到的方面較廣，因此在預測方面并不能夠保障面面俱到。項目施工環(huán)境的變化加上本身的復雜程度，讓人們對項目的客觀認識無法達到一定的深度，致使預測能力受到限制。在風險發(fā)生之后，財務部門應該及時進行相應的整改措施，保證將損失降到最小。因此，工程項目財政部門就應該設定相應的風險預測計劃與解決計劃，風險的存在會讓工程遭受不確定損失，這種損失是潛在的，在短期內無法準備鑒別，但對于整個工程的建設可能造成災難性的后果。
三、風險分析的過程
風險分析是將工程項目的施工狀況結合周圍環(huán)境狀況進行不確定性分析的一種財務管理方式。對于一項項目而言，風險分析通常是在項目建設之前就完成了的，并且要隨著項目建設的過程加以改善。財務風險是工程建設過程中可行性分析的一部分，為項目的投資、招標以及任務目標的確定提供有力的技術支持與保障。風險分析雖然是滲透在整個工程建設建設之中，但施工期間的分析效果遠遠不如計劃前期。根據(jù)財務風險分析的方式來劃分，可以分為定性與定量兩種，在階段的劃分上可以分為風險識別、風險評估以及風險評價。
首先，財務部門要對項目進行風險上的辨識，通過對設計圖紙以及設計目標的詳細了解來進行項目資料的客觀統(tǒng)計，并且從主觀上分析資料的準確程度以及對風險評估的有效程度。接著，就可以開始著手進行項目風險預估工作了。風險預估包含兩個方面，一是估計項目在建設過程中容易產(chǎn)生的潛在風險，這種預估一般需要專業(yè)人員親自到施工現(xiàn)場進行查驗，對周圍環(huán)境，包括氣象環(huán)境、當?shù)赝临|以及土層結構等進行分析，列舉出容易影響項目施工的因素；二是對項目風險發(fā)生的概率進行預估，這種預估需要結合周邊項目建設過程中遇到的風險來進行參考，充分利用其他工程的檔案資料，詳細了解該地段事故發(fā)生的類型與幾率，以便于日后做好防范工作。在分析結束之后，需要對分析出來的結果進行總結，也就是風險分析的評估工作。
四、財務風險分析在大型水電工程中的應用
（一）有效辨識風險因素
對于大型的水電工程而言，其項目建設工程量較大，因此涉及到的因素很多。在進行風險分析之前，需要派遣專門的小組對工程建設地點進行詳細的分析，找出容易影響工程質量的安全隱患。
1、籌建工程
籌建工程包含有征地工程、施工交通工程、施工供電工程以及線路架設等子工程，主要存在的風險因素有工程建設過程中對環(huán)境的危害以及施工質量問題。
2、準備工程
項目的準備工程包含導流工程以及臨建設施的建設這兩個子工程，風險因素包含當?shù)氐牡刭|條件、水文條件、施工質量以及施工管理方面存在的一些問題或是弊端。
3、大壩工程
對于大型水電站項目而言，大壩的建設是整個工程的重點，因此應該對大壩工程匯總雙曲拱壩以及水墊塘和二道壩分別展開分析。雙曲拱壩的風險因素有建設地點的地質條件、建設材料的供應、氣象條件以及施工管理是否完善；二道壩與水墊塘的風險因素與雙曲拱壩相同，但在期望值與標準差方面存在著差異。
（二）電量與電價的風險因素分析
水電站的建設就是為了給人們提供充足的用電，因此需要對水電站在建設之后的吸收電量以及電價兩個方面展開分析。
1、吸收電量項目
吸收電量項目受到經(jīng)濟增長速度、電源建設速度、負荷特性以及徑流量這4種因素的影響。
2、電價工程
水電站的電價受到市場經(jīng)濟環(huán)境的影響，其風險因素大多在于增值稅的變化、煤價的變化、環(huán)保的發(fā)展、資金成本的變動以及物價上漲這幾方面。
（三）風險評價
從對水電站工程的風險因素分析可以看出，進行水電站項目建設能夠很大程度的保障投資是盈利的，不會造成資金的浪費。并且在貸款的償還方面，水電站若是建設成功，在幾年內就能夠收回成本，因此在財務投資方面還是較為樂觀的。在投資收益方面，工程建設完工后前幾年肯定不會有收益，但在發(fā)展若干年后，投資者就能夠看到投資回報。
對于大型水電項目而言，其供電能力在市場經(jīng)濟中具有較強的競爭力，能夠保障其在市場上利于不敗之地，因此投資是具有保障的。從工程建設財務角度來說，水電站的投資在幾年之內就能夠收回成本，因此這個項目的投資是可行的。
五、結語
【 abstract 】 the subway engineering with general engineering than not foreseeable by the hydrogeological conditions and social environment, and other aspects of the irresistible factors affecting more heavy, make the metro engineering become one of the high risk project construction project. Compared with the construction process of human management factor is particularly important. This paper introduces the characteristics of the metro project risk management, put forward the construction of subway construction of risk management of the effective measures.
【 key words 】 the subway, construction, risk management, effective measures
中圖分類號：U231+.3文獻標識碼：A文章編號：
近年來, 國內地鐵施工事故頻發(fā), 讓人們深刻認識到了風險因素的不確定性嚴重地影響著地鐵工程建設目標(投資、進度、質量安全)的實現(xiàn)。如果人們事先能把整個工程項目的大過程, 按階段根據(jù)其技術特點分解為若干個小過程, 利用人類對這些小過程的分析, 判斷其出現(xiàn)風險的可能性(即典型風險), 事先采取預防措施, 就能夠將意外事故出現(xiàn)的可能性降至最低, 從而避免不必要的損失。這就是風險管理的實質。因此, 開展城市地鐵風險管理研究, 對城市地鐵工程的設計與建設都是至關重要的。
一、地鐵工程風險管理的特點
地鐵工程風險管理的目標是: 用全面系統(tǒng)的實施手段, 在第一時間內了解掌握工程進展的第一手資料、作業(yè)狀況, 提高事故發(fā)生的預測和防控能力, 避免重大事故的發(fā)生, 使安全風險降到最低。地鐵工程風險管理有如下特點。
1、地鐵工程風險分析的內容復雜
風險不以人類的意志為轉移, 并超越人們的主觀意識而客觀存在。在工程項目的全壽命周期內, 風險是無處不在、隨時都可能發(fā)生的。地鐵工程處于復雜的地層地質體中, 其具有的隱蔽性、復雜性和不確定性使風險分析的一些方法難以準確運用并確切表達。在進行項目風險分析時, 既要考慮其精確性, 又要考慮到成本因素, 如果為取得準確的風險分析結果而花費太大, 甚至超過事故發(fā)生時所造成的損失, 就得不償失了。
2、地鐵工程風險管理需要重視風險的征兆
地鐵工程風險分析時必須明確出現(xiàn)風險的征兆,并且對危險的基本因素實行監(jiān)察, 隨時避免危險發(fā)生。在風險管理中, 可以找出出現(xiàn)危險的基本因素, 對危險因素應采用有效而直接的手段進行督察, 一旦出現(xiàn)危險征兆, 立即采取相應的補救措施, 可以有效地制止危險的出現(xiàn)。因此, 要重視對危險因素的分析和處理, 在處理過程中應當重視監(jiān)察的作用。
3、地鐵工程風險分析方法的多樣性
目前, 在地鐵工程行業(yè)以外已經(jīng)得到大量研究和應用風險分析和評價的方法, 地下工程的合同、規(guī)劃設計、施工及運營的不同階段應該采用不同的風險分析評價方法。在合同、可行性研究階段, 由于可獲得的工程信息量較少, 可采用定性的分析方法, 對其工期、費用做出預測, 并為方案決策提供基礎; 而在其結構的詳細設計、施工和運營階段, 隨著設計目標和各種地層條件、周圍環(huán)境條件等參數(shù)的明確, 借鑒已有的工程經(jīng)驗, 可選用定量的風險評估方法。
4、地鐵工程風險管理的動態(tài)性
從地鐵工程的特點來看, 工程的進展, 即從工程立項、勘測、設計、施工直至運營, 往往客觀環(huán)境處于變化中, 也就是說, 從管理的角度分析是處于動態(tài)過程中,因此風險分析也要從動態(tài)管理的理念來進行。對于工程進展的不同階段, 直至工程施工中的各個階段, 以當時相對穩(wěn)定的因素來進行風險分析, 并將分析的結果作為工程安全性的評價, 將會是有用的成果。
5、要求相關人員具有較高素質
地鐵工程要求從事地鐵工程風險管理的人員必須具備很高的素質, 具有豐富的經(jīng)驗, 經(jīng)受過嚴格的專業(yè)訓練, 否則將很難理解工程風險的性質及特點, 更難通過合理的風險分析采取適當?shù)娘L險防范措施。風險分析人員只有掌握了先進、科學、系統(tǒng)的工程風險分析方法, 才能降低施工風險, 確保工程進度和質量。
二、地鐵施工建設中的風險管理的有效措施
1、做好設計階段環(huán)境調查
環(huán)境調查是地鐵工程建設前期重要的階段，根據(jù)各階段設計的深度要求進行不同深度的調查。在設計階段要充分考慮風險，對于風險較大的管線采用拆除、遷改的原則進行規(guī)避，對于需要保護的建（構）筑物，要在設計圖紙上提出建議保護方案和針對性的保護措施。
2、做好開工前的工程環(huán)境調查
一、謹慎性原則內涵的把握
我國《企業(yè)會計準則》中規(guī)定：企業(yè)對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。
理解謹慎性原則應注意以下幾個方面：
一是謹慎性原則存在的基礎是不確定性，所處理的是“可能發(fā)生”的事項。會計環(huán)境中存在著大量不確定因素，影響著會計要素的精確確認和計量，必須按照一定的標準進行估計和判斷；二是在市場經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)的經(jīng)濟活動有一定的風險性，提高抵御經(jīng)營風險和市場競爭能力需要謹慎；三是會計信息建立在謹慎性原則的基礎上，可以避免夸大利潤和權益、掩蓋不利因素，有利于保護投資者和債權人的利益；四是運用謹慎性原則的目的是在會計核算中充分估計風險的損失，避免虛增利潤、虛計資產(chǎn)，保證會計信息的決策有用性。
二、在投資項目財務評價中體現(xiàn)謹慎性原則的意義
在投資項目財務評價中體現(xiàn)的謹慎性原則，其內容與會計中應用的謹慎性原則有所差別，可以表述為：在投資項目財務評價中應體現(xiàn)謹慎性原則，項目投資額和收入的估算要謹慎，不可高估；項目成本、費用的發(fā)生內容與發(fā)生數(shù)額的估算應適當、充分；現(xiàn)金流入量的估算要謹慎，現(xiàn)金流出量的估算要適當、充分和提前；加強項目的風險分析，提高財務評價信息決策的相關性。
項目投資前期，決策是關鍵，而決策的依據(jù)是可行性研究的結論。投資項目財務評價是投資項目前期可行性研究的重要內容，是在對項目未來的運行狀況進行預測的基礎上，分析其財務可行性。財務評價指標是投資項目經(jīng)濟效益優(yōu)劣的標志，是項目決策的主要依據(jù)。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，項目的財務可行性直接影響到投資者的決策，而投資決策實際上引導了有限的投資資源的流向。因此，在投資項目財務評價中運用謹慎性原則，從而提高決策的相關性，可以正確引導投資資源的合理流向，提高各種資源配置的有效性，保護投資者的利益和投資的積極性。如果是涉及外商投資的，還會影響到外資的引入。
在投資項目財務評價中運用謹慎性原則的原因有三：一是投資項目未來的運行狀況存在許多不確定因素，大到社會政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，小到市場環(huán)境等因素的變化；二是財務分析的基礎數(shù)據(jù)都是估算的，有些項目是否發(fā)生或發(fā)生數(shù)額的大小是不確定的；三是同樣存在提高信息決策相關性的需求。
由此可以看出，投資項目財務評價與會計核算所面臨的問題十分相似，都有謹慎性原則存在的基礎――不確定性，都需要保護投資者和債權人的利益，都需要提高所提供信息的決策相關性。因此，筆者認為有必要在投資項目財務評價中體現(xiàn)謹慎性原則。
三、投資項目財務評價中謹慎性原則的具體體現(xiàn)
基于以上分析，在投資項目財務評價中運用謹慎性原則很有必要，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）在財務數(shù)據(jù)的估算中體現(xiàn)謹慎性原則
財務數(shù)據(jù)的估算包括投資總額的估算，各項收入項目的估算，各項成本費用的估算，現(xiàn)金流入量和流出量的估算。
投資總額的估算數(shù)直接影響到企業(yè)的資產(chǎn)總額，每一項投資的估算都應有相應的依據(jù)，應詳細計算。收入項目的估算應在較為科學的市場預測的基礎上進行，對于銷售量和價格的估計應適當保守，對于是否發(fā)生不確定的收入項目應不予計算，對于發(fā)生數(shù)額不確定的收入項目應予低估；在各項成本費用的估算中，對于是否發(fā)生不確定的成本費用項目應予以計算，對于發(fā)生數(shù)額不確定的收入項目應予適當高估；現(xiàn)金流量的估算中也應體現(xiàn)謹慎性原則，不高估現(xiàn)金流入，不低估現(xiàn)金流出。
（二）在財務數(shù)據(jù)的分析中運用謹慎性原則
在對投資項目的財務數(shù)據(jù)進行估算后，就要進行財務分析，計算出反映投資項目盈利能力、償債能力和現(xiàn)金流動狀況的各項財務指標。投資者和政府主管部門就是根據(jù)這些指標確定項目的財務可行性以及項目未來的運行經(jīng)濟前景的。
如在折舊費用的分析計算中，可以考慮改變所有固定資產(chǎn)統(tǒng)一采用直線法（按使用年限或工作量）平均計算折舊的方法，根據(jù)項目所占用固定資產(chǎn)的情況，將固定資產(chǎn)分為幾個大類，按各類固定資產(chǎn)磨損的性質分別采用不同的折舊計算方法，對于科技含量高的部分固定資產(chǎn)應采用加速折舊法。同樣，無形資產(chǎn)的攤銷也可根據(jù)項目的情況適當縮短攤銷年限。這樣一方面財務指標的計算結果具有謹慎性；另一方面還會產(chǎn)生一定的稅費后移效應，有利于投資者迅速收回投資。
（三）加強投資項目風險分析，在財務評價中反映風險
充分認識項目風險有利于提高項目決策的科學性，任何投資項目都是在一定的自然環(huán)境與經(jīng)濟社會環(huán)境中進行的，受各種自然災害、技術條件、宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政策法規(guī)以及市場變化等因素的影響，都會有一定的風險。如果能夠充分認識項目的風險，全面地了解影響項目預期目標的各種風險因素及其產(chǎn)生的原因，了解各種風險因素對項目預期目標影響程度的大小及其發(fā)生的可能性，在項目決策的時候就可以有的放矢，確定更為合理的項目預期目標，避免項目的預期目標與實際值之間產(chǎn)生過大的偏差，從而增加項目決策的合理性與科學性。通過項目經(jīng)濟評價風險分析，基本可以了解項目各種風險因素對項目預期經(jīng)濟目標或重要經(jīng)濟評價參數(shù)的影響程度，明確項目面臨的風險形勢，了解采取不同風險控制措施對項目預期經(jīng)濟目標以及重要經(jīng)濟評價參數(shù)的可能影響結果等方面的內容，為采取合適的風險控制措施提供依據(jù)。
加強投資項目經(jīng)濟評價風險分析不但有利于減少項目投資失誤、促進投資項目健康發(fā)展，而且有利于減少整個社會的投資損失與資源浪費，從而提高整個社會的投資效益。此外，進行科學、合理的項目經(jīng)濟評價風險分析，能夠促進項目投資者對國家宏觀經(jīng)濟形勢的了解，促進國家各種宏觀調控手段的發(fā)揮；能夠影響投資者對投資行業(yè)與投資地區(qū)的選擇，最終影響全國的投資總量，實現(xiàn)調整投資結構的效果，達到宏觀調控的預期目標。
對投資項目的不確定性和風險性分析，應主要考慮以下幾個方面的因素：
一是社會因素、政治環(huán)境和經(jīng)濟狀況的變化；二是技術發(fā)展速度對現(xiàn)有方案使用壽命的影響；三是市場變化對預測精度的影響；四是方案中有關經(jīng)濟參數(shù)是估算的。
在投資項目財物評價中加強風險分析，可從以下兩方面入手：1.在業(yè)內對投資項目可行性研究規(guī)范中提出加大風險分析的行業(yè)規(guī)范；2.在項目財務評價中可根據(jù)項目風險的大小采用定性分析與定量分析相結合的方法，使風險分析結論更為科學、可靠。
定性分析方法常用的有特菲爾法，即調查和專家打分法。其做法是：首先通過風險辨識將項目風險列出，設計風險調查表；然后利用專家經(jīng)驗對風險因素的重要性進行評估；再綜合整個項目的風險。
定量分析方法除了常用的盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析方法外，還可以考慮引入一些新的風險分析方法，如分析報酬法(又稱調整標準貼現(xiàn)率法)、風險當量法、解析法、主成分分析法等。這些方法有些模型較為復雜，可以組織專業(yè)人員編寫一些小軟件，只要輸入數(shù)據(jù)就可以得出計算結果，既方便使用，又可以推動風險分析在投資項目財務評價中的應用。
（四）考慮通貨膨脹或通貨緊縮對投資項目的影響
1.對資金的影響
關鍵詞: 隧道工程;風險管理流程;工作標準
Key words: tunnel project;risk managing process;work standards
中圖分類號:U45;F069?9 文獻標識碼:A 文章編號:1006-4311(2009)10-0090-04
0引言
20世紀60年代,一門新的管理科學――風險管理,在美國正式形成,從此風險管理在西方國家得到了迅速發(fā)展。經(jīng)過近半個世紀的實踐和理論研究,風險管理現(xiàn)已被公認為管理領域內的一項重要職能。風險管理首先應用于經(jīng)濟領域,最近10年,風險管理才真正應用到隧道工程領域。美國MIT的Einstein?H?H教授是較早從事隧道工程的風險分析的代表人物,主要貢獻是指出了隧道工程風險分析的特點和應遵循的理念,諸如《Geological model for tunnel cost model》[1]、《Risk and risk analysis in rock engineering》[2]。
隧道工程項目是一個投資大、工期長、涉及面廣的復雜系統(tǒng)。在這些項目的建設和運營過程中,還會存在許多的不確定性和不可預見的因素,因而隧道工程建設中存在較大風險因素。為降低諸多風險因素對工程項目造成的不利影響,有必要在隧道工程施工中實施有效的風險管理。通過風險規(guī)劃、風險分析和風險監(jiān)控,科學合理地使用管理方法、技術手段對項目涉及的風險實施有效控制,主動、系統(tǒng)地對項目風險進行全過程管理及監(jiān)控,達到降低項目風險、妥善處理風險事故不利后果的目的。
1991年英國提出UK MOD風險管理模型,將風險的管理分為初始辨識、分析和規(guī)劃管理3部分,初步建立了現(xiàn)代風險管理流程的雛形。美國工程風險管理研究專家Reilly和Carr(2001)提出5階段風險管理模式,即風險辨識、風險估計、風險評價、風險決策、風險控制。該風險管理流程在2002年國際隧道協(xié)會(ITA)起草頒布的隧道及地下工程風險管理指南中得到了應用[3]。在此基礎上,本文將探討適用于隧道工程施工的風險管理流程,設計規(guī)劃的隧道工程風險管理流程圖,提出相應的工作標準。流程如圖1所示。
1分析項目環(huán)境擬定風險管理策略
由于人們認識事物在深度上和廣度上均有局限性,這就使得分析處理能力上是有限的。工程項目可被視為客觀事物的集合體。因此人們對工程項目的認識不可避免地存在信息上的不完備的問題,從而造成人們對工程項目建設的環(huán)境缺乏客觀認識,對工程項目的實施過程缺乏符合實際的預見,這是導致出現(xiàn)風險的重要原因。這一特點就決定了對每一個不同的項目來說,量身定做一套風險管理策略方案是非常重要的,即風險管理策略的制定必須是在分析項目環(huán)境的情況下完成的,做到具體問題具體分析。分析項目環(huán)境擬定風險管理策略。該過程在圖1中通過A2、A3、A4充分體現(xiàn)。由項目的領導小組分析項目的環(huán)境,根據(jù)項目的環(huán)境制定風險管理策略,并確定項目的整體目標,以便后續(xù)工作更好地進行。
2隧道工程風險分析
目前國內對風險分析的研究主要集中在金融市場分析、工程項目管理、投資分析、信息安全與貿易安全等方面。在某種程度上,風險分析過程實際是探索系統(tǒng)未來運作軌跡。在隧道工程中,風險分析主要包括風險識別和風險評估,以便更好的控制和處理風險,將其所致的損失和后果降到最低。風險分析過程在圖1中通過B4、B5、B6、B7、A7充分體現(xiàn)。風險評估小組組織風險分析,進行風險因素識別和評估,最后向領導小組提交風險報告,如果風險分析可行,下一步進行風險應對,如果風險分析不可行風險評估小組重新進行風險識別和風險評估,直到風險分析可行為止。
2.1 風險因素識別
風險識別是針對項目中各種風險因素、風險來源、風險范圍、風險特征與風險事件或假象或現(xiàn)象和風險后果相關的不確定性,可能發(fā)生的風險類型、風險產(chǎn)生原因和機理進行風險辨識[4]。風險識別是工程項目風險管理中一項經(jīng)常性的工作。風險識別主要包括收集資料、分析不確定性、確定風險事件、編制風險識別報告等。
風險識別是工程項目的風險評估與控制的開始,也是風險評估的基礎。風險因素識別方法和手段正確實用與否,風險分析結論準確全面與否對后續(xù)的風險評價和風險管理的效果有很大的影響。在隧道工程中,風險識別是要確定隧道工程施工中可能存在的風險及其可能造成的影響,它是隧道工程風險管理的基礎。在隧道工程風險識別中,常用的風險識別方法有專家調查法、頭腦風暴法、敏感性分析法、項目工作分解結構法、事故樹分析法等五大類。
在多年的研究和經(jīng)驗積累的結果上,可以總結出隧道工程施工中常見的風險因素如下[5]:
①施工風險:如塌方、巖爆、瓦斯爆炸、突水、滑坡等;
②技術風險:如施工技術不合理、爆破控制不當、新技術、新結構的應用等;
③自然風險:如高溫、嚴寒、地震、不可抗拒的自然災害等;
④管理風險:如施工人員不合格、管理人員不合格等;
⑤設備風險:如施工設備供應不足、設備安裝事故等。
2.2 風險評估
風險評估是建立在風險識別的基礎上的,可分為風險估計與風險評價兩部分。風險估計與評價在施工風險管理中很重要。它通過對施工中風險的估計與評價,把風險發(fā)生的概率、損失嚴重程度以及其它因素綜合起來考慮,就可以得出施工中發(fā)生各種風險的可能性及其危害程度,從而決定應采取什么樣的風險處置計劃。
2.2.1 風險估計
風險估計是指在找出潛在的風險因素后,估計潛在損失的規(guī)模和損失發(fā)生的可能性,即損失發(fā)生可能性的估算和嚴重性的估算,以便于評價各種潛在損失的相對重要性,從而為確定風險管理對策的最佳組合提供依據(jù)。
隧道工程風險估計時,常使用風險指數(shù)法R=P?鄢C估計風險的嚴重程度。目前,我國在隧道工程領域風險估計時,將潛在風險P分為5類,如表1所示;對風險后果C相應的分為5級,如表2所示;風險指數(shù)如表3所示[5]。
2.2.2 風險評價
風險評價是指在風險識別和風險估計的基礎上,把風險發(fā)生的概率、損失嚴重程度,結合其他因素綜合起來考慮,得出項目發(fā)生風險的可能性及其危害程度。并與公認的安全指標比較,確定項目的危險等級。然后根據(jù)項目的危險等級,決定是否需要采取控制措施,以及控制措施采取到什么程度。
風險評價是隧道程風險管理的核心,是系統(tǒng)地識別工程風險和科學合理地管理風險之間重要的紐帶,是決策分析的基礎。工程中常用的風險評價方法有很多,簡單概括起來,主要有:主觀評分法、層次分析法、模糊數(shù)學法、敏感性分析法、故障樹法、結構可靠性分析法、影響圖法等。
近年來隧道風險評價方法在國外得到了大量的研究及應用,除了借鑒隧道工程行業(yè)以外已經(jīng)發(fā)展的評估方法,應用一種或幾種方法對工程系統(tǒng)或工程的某一部分進行風險估計外,還根據(jù)隧道工程的特點發(fā)展了許多適合隧道工程的風險評價模型。而我國隧道與地下工程研究和實踐的時間都比較短,還屬于發(fā)展階段,因此風險評價方法在工程中的應用還比較少,目前也僅限于最簡單的風險指數(shù)法[6]。
3隧道工程風險控制
3.1 風險應對
風險應對就是針對風險分析的結果,為降低風險的負面影響而采取的應對措施。工程項目常用的風險應對策略和措施有:風險規(guī)避、風險轉移、風險緩解、風險自留和風險利用,以及這些策略的組合[7]。在眾多應對策略中,項目管理者選擇行之有效的策略,并尋求既符合實際,又會有明顯效果的應對風險的具體措施,力圖使風險轉化為機會或使風險所造成的負面效應降低到最低限度。
某一工程項目風險,可能有多種應對策略或措施;同一種類的風險問題,對于不同的工程項目主體采用的風險應對策略或應對措施可能是不一樣的。因此,從理論上說,需要根據(jù)工程項目風險的具體情況以及風險管理者的心理承受能力,以及抗風險能力去確定工程項目風險應對策略或應對措施。隧道工程項目常用的風險應對策略有:風險規(guī)避、風險轉移、風險控制和風險自留。
除了上述的風險應對策略以外,保險也是隧道工程風險處理的一種方式,實際上購買保險也是一種轉嫁風險的方式。但是保險并不是最保險的方式,如果想要達到最佳效果,而是應該通過科學的決策,理性的做出處理對策。
3.2 風險監(jiān)控
在工程項目的實施”的過程中,風險會不斷發(fā)生變化,可能會有新的風險出現(xiàn),也可能預期的風險會消失。而隧道工程由于其環(huán)境的特殊性,風險變化的可能性顯得尤為明顯,及時對殘余的風險進行控制和處理,并進一步修改風險策略,對于降低風險帶來的損失這是關鍵的一步。因此,對隧道工程進行風險監(jiān)控是十分重要的。
風險監(jiān)控是指隧道工程進展過程中,密切跟蹤已識別的風險,監(jiān)控殘余風險,識別新出現(xiàn)的風險,修改風險管理計劃,評估風險管理的效果,一般有兩個方面的含義:風險監(jiān)視和風險控制。前者指對風險和風險因素發(fā)展變化的把握,后者指在風險監(jiān)視的基礎上,采取相應的控制措施[7]。
在某一時段內,風險監(jiān)視和風險控制交替進行,即發(fā)現(xiàn)風險后經(jīng)常需要馬上采取控制措施,或風險因素消失后立即調險應對措施。因此,常將風險監(jiān)視和控制整合起來考慮。風險監(jiān)控過程在圖1中通過B11、A11、C12、C13、A13充分體現(xiàn)。由風險評估小組制定風險監(jiān)控策略,交由領導小組進行審批,審批通過后項目團隊執(zhí)行風險監(jiān)控策略,并及時進行反饋,以便更好的完善風險管理策略。
風險監(jiān)控的主要方法和技術有:項目風險應對;審計;定期項目評估;增值分析;技術因素度量;附加風險應對計劃;獨立風險分析[8]。
4隧道工程風險管理工作標準
根據(jù)以上的分析,規(guī)范了隧道工程風險管理的工作標準,如表4所示。
5結論
風險的管理是隧道工程項目管理中至關重要的一部分。如何使隧道工程這一復雜系統(tǒng)的諸多風險因素對工程項目造成的不利影響降到最低,這就要求在隧道工程施工中實施有效的風險管理。制定一個較為完善的風險管理流程和工作標準在這一工作中就顯得尤為重要。這樣風險管理者才能通過全面的識別、細致的分析、合理的評價、恰當?shù)奶幚怼崟r的監(jiān)控,才能使工程免受重大損失,保證工程效益。
參考文獻:
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一、引言
隨著當前我國經(jīng)濟和社會的飛速發(fā)展，建筑施工的規(guī)模也在不斷的擴大，而建筑安全直接關系到個人、家庭和整個社會的命脈，同時也是我國社會穩(wěn)定的前提之所在，因此，包括建筑施工企業(yè)在內的各單位務必引起足夠的重視。不過，雖然目前很多建筑施工企業(yè)已經(jīng)意識到建筑安全管理的重要性，但是由于建筑施工環(huán)境的復雜、項目的多樣性以及建筑施工安全技術的有待完善等多方面因素，仍然需要對建筑施工安全管理工作進行完善。而在本文中，主要對建筑施工安全風險分析與評價這一安全管理的關鍵工作進行了探討，希望可以為相關的理論和實踐提供一定的借鑒意義，助力我國建筑施工項目能夠順利的展開。
二、建筑施工安全風險管理概述
對建筑施工過程中的安全風險進行科學的管理，是進行事故避免和預防的重要基礎，因此，相關管理人員要務必重視建筑施工安全風險管理工作，主動分析，超前預防。安全風險分析主要是對設備設施和人身不安全因素，按照風險大小進行辨識分析，從設備的不安全狀態(tài)、人的不安全行為和管理上的缺陷等進行風險分析。在安全風險分析中，要根據(jù)檢查標準或規(guī)范和易于發(fā)生事故原因，結合工程建設的環(huán)境和特點、管理現(xiàn)狀和技術要求等，強化項目經(jīng)理、項目管理人員、技術人員、作業(yè)人員安全教育，并深入查找問題，對可能出現(xiàn)的各類安全風險做出詳細記錄和匯總分析，分析結果要可靠真實。只有這樣，才能對安全風險的準確度進行客觀的把控，從而為提前預防和控制可能存在的安全風險提供必要的數(shù)據(jù)。
三、建筑施工安全風險的識別分析
（1）安全風險識別的概述
所謂建筑施工安全風險識別，是指在建筑施工中，相關的風險管理人員在收集相關資料和調研結果之后，通過一定的方法對還沒有發(fā)生的潛在風險和客觀存在的各種安全風險進行系統(tǒng)歸類和全面識別。在建筑施工中的安全風險控制的主要對象為危險源，其是建筑安全管理的重點所在。對建筑施工安全風險進行識別是需要基于一定的系統(tǒng)化的程序進行的，該程序不僅復雜而且細致，要根據(jù)建筑工程項目風險的特點，依靠對客觀的統(tǒng)計、資料的積累和風險的紀錄進行歸納、整理和分析，根據(jù)工程項目風險的特點，采用具有針對性的識別方法和手段。
（2）危險源的主要類型
筆者根據(jù)當前建筑施工項目的主要特點，按照施工人員從事的專業(yè)類別，對主要的危險源進行了分類，主要有以下幾類：
四、關于建筑施工安全風險的評價方法
（1）建筑施工安全風險評價概述
建筑施工安全風險評價同樣是安全管理中非常重要的一個環(huán)節(jié)，通過該環(huán)節(jié)可以有效地對建筑施工中可能發(fā)生的安全風險或者可能造成的傷害程度進行判定。只有通過有效的建筑施工安全風險評價方法，才能有效保障施工人員的安全施工作業(yè)。同時，建筑施工安全風險評價務必針對建筑施工管理的全過程進行，將其中存在的安全風險或者危險因素進行科學評價，并針對評價結果采取科學的方法，判定每個環(huán)節(jié)的安全風險等級值，同時基于該種等級值采取有效的措施對風險進行規(guī)避，以確保安全施工作業(yè)的展開，保障施工人員的生命健康安全。
（2）風險評價的基本方法
根據(jù)建筑施工項目的主要特征，當前應用的風險評價方法主要有定量評價、半定量評價以及定性評價三種主要的類型，其中后兩類方法的應用最為普遍。直接判定評價法、安全檢查列表法、故障樹分析法以及作業(yè)條件危險性評價法是其中幾種具體的分析方法。對于直接判定評價法來說，存在著如類比法、對照經(jīng)驗法以及物體材料性質分析法等，而填寫工地級、公司級以及班組崗位對電氣設備、吊裝以及起重機械的安全檢查表則是安全檢查列表法的內容。故障樹分析法，英文簡稱為FTA其是以事件、事故以及故障作為方法的起始，在邏輯關系的分析下，對其可能產(chǎn)生的失效狀態(tài)、后果原因等進行研判。
（3）LEC法在建筑施工安全風險中的應用
LEC法即是上文所描述的作業(yè)條件危險性評價法，其是根據(jù)D=LX-EXC公式，對工程項目的作業(yè)風險D進行判定，D越大說明風險值越大，需要采取一定的控制措施對風險進行控制。而針對建筑施工的安全風險評價過程主要是：
首先，對員工在某種具有潛在的危險的環(huán)境中作業(yè)的危險性進行評價，而評價的方法主要是采取“打分”的策略，將影響安全的主要因素的分數(shù)進行羅列，并計算出總分，通過總分的大小還對危險性進行判定。而判定危險性的主要公式為：危險性=LEC。在該公式中，L代表安全事故危險事件發(fā)生的概率，E則是代表員工在危險環(huán)境中暴露的頻率，C是危險的嚴重程度。
然后，將收集的信息按上述標準進行評分，將所得分數(shù)填入職業(yè)安全衛(wèi)生風險評價表中，并計算三個指標的連乘積，得出危險性，并根據(jù)相應的分值確定風險程度。
最后，由管理者代表及相關部門人員，根據(jù)風險程度分級確定出重大安全衛(wèi)生風險，制定出重大風險匯總表，并以此作為確定職業(yè)安全衛(wèi)生目標和指標的主要依據(jù)。
五、結語
綜上所述，安全風險分析與評價方法在建筑施工風險管理中的重要性不言而喻，需要提起足夠的重視。但是，筆者認為，在建筑施工安全風險分析與評價方法的運用中，不能僅僅要目光局限在建筑施工企業(yè)本身，而需要各方共同努力建立一個綜合的安全控制體系，只有這樣，才能有效促使建筑施工項目可以順利的實施，以進一步促進我國建筑業(yè)的和諧、健康和快速發(fā)展。
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一、建筑工程項目中所面臨的風險
近年來，我國的建筑工程項目越來越多，規(guī)模越來越大，風險因素數(shù)量越來越多且種類復雜，致使其在整個壽命周期內面臨多種多樣的風險，為切實加強對建筑工項目的風險評估和風險管控，必須對建筑工程項目風險進行了解和掌握。
1.項目環(huán)境風險
項目環(huán)境風險主要包括自然環(huán)境風險和社會環(huán)境風險。自然環(huán)境風險主要表現(xiàn)在地震、洪水、暴雨、雷電、滑坡、泥石流、塌陷以及其他突發(fā)自然事件等。由于不可抗力的自然現(xiàn)象將會造成工期拖延和財產(chǎn)損失。社會環(huán)境風險是由于價格變動、匯率變動、通貨膨脹以及國家宏觀調控等因素將會給建筑企業(yè)帶來一定風險，從而影響工程項目的經(jīng)濟效益。
2.項目技術風險
在建筑工程項目中存在著技術不規(guī)范和施工技術不協(xié)調的因素，因此會產(chǎn)生項目風險。由于發(fā)包人沒有采用明確的規(guī)范和標準，在工序過程中不能較好地進行協(xié)調和統(tǒng)一，影響以后的結算和驗收。發(fā)包人管理工程技術不到位，不能及時解決承包人所提出的技術問題，而且不能及時答復相關問題，也會造成項目工程的延誤。
3.項目管理風險
每個施工故事背后都離不開施工管理，每次施工管理都離不開施工人員的密切配合。良好的施工管理能促進建筑工程項目的順利進行，反之，則會惡化施工風險程度，加大工程項目的風險。因此，施工管理因素和施工現(xiàn)場的管理能力及施工企業(yè)的文化有著密不可分的聯(lián)系。
二、建筑工程項目的風險評估
由于建筑工程項目中存在各種各樣的風險，因而風險評估發(fā)揮著至關重要的作用，進行風險評估首先找出項目風險的來源，識別建筑工程項目的風險，并采取措施化解和消除風險。然而一些項目建設過程中存在著潛在風險，建設人員無法準確判斷這些風險的位置，這些不確定風險將影響建筑工程項目的進行和最終工程的竣工。因此，在建筑工程項目的前期做好建筑工程項目的評估工作是建筑工程項目順利進行的必要基礎工作。
1.項目風險評估概述
風險評估就是識別評估對象面臨的各種風險，并量化風險，評估風險所發(fā)生的概率和可能帶來的負面影響，確定組織的承受能力，從而消減風險，擬定應對各種風險的對策，控制項目風險。
2.項目風險評估的具體步驟
首先，收集數(shù)據(jù)，由于建筑風險的多樣性和多層次性，必須保證收集的資料客觀、真實。這些資料可以從以往工程項目經(jīng)驗中獲得，也可以從對社會經(jīng)濟發(fā)展分析中獲得。其次，建立風險分析模型，通過建立風險分析模型，量化收集資料，從而細致地對項目風險進行評價。最后，通過建立風險分析模型，可以使人們對項目風險的評價更加全面。
3.建筑工程項目風險評估的方法
項目風險評估方法多種多樣，按照依據(jù)類型不同分為基于知識的分析方法和基于模型的分析方法。基于知識的分析方法又稱為經(jīng)驗方法，在基線風險評估時經(jīng)常用到，找出目前的安全狀況和基線安全標準的差距。按照評估深度和評估方式劃分定性評估和定量評估，定量評估是在定性評估基礎之上進行操作。對風險進行分析和計算使得評估效果更加深入。
三、建筑工程項目進行的風險管控
針對項目環(huán)境風險要做好應對惡劣天氣的安全常識教育，提高施工人員的自我防范意識，防患于未然，保證施工人員的安全。對于國家宏觀調控和匯率變動等因素，要保證資金充足，及時籌措資金。編制對惡劣環(huán)境的應急方案，合理調集人力、物力、財力，使項目在實施過程中有序進行，縮短應對惡劣環(huán)境的時間，減少人員傷害和降低經(jīng)濟損失。針對項目技術風險明確規(guī)范技術標準，提高施工人員的技術水平，嚴格把關施工人員的勘察資料，減少技術不規(guī)范和施工技術不協(xié)調所帶來的財產(chǎn)損失和因測量誤差所帶來的返工和務工的麻煩。項目風險管理貫穿整個建筑工程項目的全過程。針對項目風險管理要建立健全系統(tǒng)的管理體系。
四、結語
隨著我國建筑行業(yè)的不斷發(fā)展，建筑單位之間的競爭也越來越激烈，建筑工程項目在建筑過程中會受到各種各樣的風險，這就需要提前做好建筑工程項目的風險評估工作，加強對建筑工程項目安全成本的分析和研究。通過施工安全管控和風險評估，可以有效防范和應對建筑工程項目的風險。而且我國在工程技術方面獲得創(chuàng)新，能夠在一定程度上降低風險。
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一、風險管理起源
風險，指不確定因素對企業(yè)實現(xiàn)其既定的經(jīng)營和管理目標的影響。風險管理作為系統(tǒng)科學產(chǎn)生于二十世紀初的西方工業(yè)化國家。工程項目風險管理的理論研究是伴隨著國際工程建筑市場的形成和發(fā)展而產(chǎn)生的，早在二戰(zhàn)期間，在系統(tǒng)工程和運籌學領域中就開始應用風險分析技術。隨著新的評價方法的不斷產(chǎn)生，對工程風險的分析也向綜合、全面、多維方向發(fā)展。國際學術界對工程風險管理的理論達成了較為一致的看法，認為工程風險管理是一個系統(tǒng)工程，它涉及工程管理的各個方面，包括風險的識別、評價、控制和管理，其目的在于通過對項目環(huán)境不確定性的研究與控制，達到降低損失，控制成本的目的。
二、建立風險管控體系
為有效實施建筑工程項目質量風險管理，首先應建立質量風險管理及內部控制體系。為規(guī)范風險管理及內部控制，應設置專門的組織機構、配置的相關人力資源、制定的相關管理體系，以及建立相應信息系統(tǒng)等方面的有機組合，以更好地指導質量風險管控工作的開展。
項目質量管理部門是質量風險管理歸口部門。質量風險管控小組，組長一般由項目質量主管領導擔任，負責組織開展質量風險評價與管控工作；組員由質量、技術、施工等人員組成，負責質量風險識別、質量風險事件發(fā)生概率評價、質量風險事件發(fā)生后果嚴重程度評價，以及質量風險等級及應策初步判定等工作，負責編制質量風險因素識別、評價表和質量風險控制及效果評價報告，對風險對策落實情況實施驗證。
三、風險管控實施步驟
建筑工程項目質量風險管理，分為確定風險評價方法，確定風險分析標準，建立風險識別模型，開展風險識別、分析和評價，風險應對五個環(huán)節(jié)開展。
1.1確定風險評價方法
1.2確定風險分級標準
為了保證項目資源得到充分、合理的分配與使用，有效管控項目成本與工程質量，對質量分析實施分級管理。并通過借助信息化管理手段，對各類風險以不同顏色進行表示，幫助使用者直觀掌握各施工項風險等級，提前進行合理化資源配置以及風險應對措施的制定，有效對風險進行預控。
1.3建立風險識別模型
建筑工程施工，往往其質量風險由以下四個層次構成，即：
環(huán)境風險；組織行為風險；
管理風險；技術實施風險。
環(huán)境系統(tǒng)風險來自風險社會關系，行業(yè)未成文通行慣例，行業(yè)監(jiān)管，市場競爭，施工上游風險、項目工期等方面；組織行為風險來自組織資質、人員資格及能力、機具、材料、方法、透明度（如：私自更改、偽造施工記錄，私自處理不符合項，質量問題不上報等未經(jīng)許可的行為）；管理過程風險來自組織、文件管理、采購管理、物資管理、工藝控制、檢查和試驗控制、對不合格品的控制、糾正預防措施、記錄、監(jiān)查等方面；技術過程實施風險來自檢驗批、分項工程、分部工程、單位工程等方面。
1.4開展風險識別、分析和評價
1）風險識別依據(jù)。實施質量風險分析，需依據(jù)國家法律法規(guī)和其他相關要求，施工質量驗收標準、規(guī)范、規(guī)程，承包合同、設計文件，施工組織設計、方案、措施、采購技術規(guī)格書，方針、目標，監(jiān)查、監(jiān)督、管理評審等的結果，關鍵工序識別清單，不合格品報告、糾正預防措施報告，外部質量事故，事件經(jīng)驗反饋等開展。
2）風險識別時機。當出現(xiàn)如下情況是，可組織看占質量風險分析工作，主要有：確定項目質量目標時，策劃施工組織設計、專項方案時，分部、分項工程施工前，單位工程、分部工程、分項工程驗收前，使用新材料、新工藝、新方法、新設備前，質量管理模式有重大調整時等方面。
3）質量風險分析、評價。風險分析、評價一般由質量管理部門組織，相關質量風險管控組成員參與，共同實施質量風險分析與評價工作。
注：上述分級標準，以某電力工程為例。企業(yè)可依據(jù)項目實際作適當調整。
1.5風險應對
首先應制定風險應對準則。對照準則，當出現(xiàn)某級別質量風險時，須采取相應的控制措施，并確定責任單位與完成時間，以有效防范現(xiàn)場質量事件的發(fā)生。
項目質量管理部門根據(jù)質量風險控制及效果評價報告中明確的時間要求，組織評價組驗證質量風險對策的落實情況，并評價質量風險控制效果，其中四級、五級風險效果評價報告。
四、結束語
風險管理是項目管理不可缺少的一部分。作為項目管理者，關鍵在于要合理地管控各類風險，這是項目成功的制勝條件。工程質量風險管理，可將有限的各類資源合理分配至項目管控關鍵環(huán)節(jié)，有助于提升項目管理水平，從而有利于降低項目成本，提升工作效能，提高產(chǎn)品質量，最終贏得市場核心競爭力。
參考文獻
一、風險管理的基本理論
項目風險是在項目管理活動或事件中消極的、項目管理人員不希望的后果發(fā)生的潛在可能性。由于項目的一次性、創(chuàng)新性和獨特性等特性，任何一個項目都是有風險。
目前，通用的項目風險管理系統(tǒng)模型由以下四個部分組成，即風險規(guī)劃、風險分析、風險應對和風險監(jiān)控。
（一）風險規(guī)劃
風險規(guī)劃主要是對項目實施過程中風險管理工作的整體計劃和安排，是后續(xù)工作的基礎。
（二）風險分析
風險分析包括風險識別、風險估計和風險評價。即通過風險識別找出影響項目質量、進度、費用等目標順利實現(xiàn)的主要風險，然后對風險發(fā)生的概率和產(chǎn)生的影響進行估算，最后對風險度進行評價、排序。通過風險分析可以確定項目的關鍵風險、主要風險，以便項目管理者能夠集中精力和資金對項目的風險進行應對。
（三）風險應對
風險應對是指項目管理者采用多種措施和方法降低風險發(fā)生的概率、減少風險發(fā)生后造成的損失。目前，傳統(tǒng)的風險應對的措施和方法包括：風險回避本文由收集整理、風險轉移、風險自留等。
（四）風險監(jiān)控
風險監(jiān)控是通過對項目實施過程中的可能出現(xiàn)風險的監(jiān)視，提出相應的解決措施，包括重新規(guī)劃、在此分析等。項目的風險管理不是一次性工作，通過風險監(jiān)控將風險管理構成了閉環(huán)控制，更滿足項目的實際實施環(huán)境。
以上四個部分中，風險的分析與應對是項目風險管理系統(tǒng)的核心。因此，本文就以風險分析與應對為基礎對事業(yè)單位會計電算化項目的風險管理框架進行探討。
二、事業(yè)單位會計電算化項目的風險管理框架
（一）會計電算化項目的風險分析
1、風險識別
找到風險是風險分析和管理的前提和基礎。因此風險識別雖然多采用定性分析，但卻尤為重要。事業(yè)單位會計電算化項目中的風險可以總結為以下幾個種類：
會計電算化實施中制度不健全的風險。制度建設是任何工作正常開展的必要保證。如果內控制度薄弱，普通操作人員在未經(jīng)授權的情況下就能對財務數(shù)據(jù)進行篡改，則必然會造成管理上的混亂，不僅使會計電算化不能得到高效、有序的使用，而且還可能導致作假舞弊等更大的潛在風險，給單位和個人造成巨大的損失。
會計電算化實施中軟、硬件配置不當?shù)娘L險。由于自主開發(fā)的成本過高，目前，很多事業(yè)單位各自從市場上購買會計軟件并配置相應的硬件設備。這樣，可能產(chǎn)生由于過分追求低成本，或項目組成員考慮問題不周全而購買了質量和后續(xù)服務都較弱的軟、硬件產(chǎn)品，而造成很多重要財務功能無法實現(xiàn)，電算化目標無法達到等風險的發(fā)生；相反，如果忽視單位自身需求，而盲目追求軟硬件產(chǎn)品的新、貴、全，則會導致購買的產(chǎn)品很多功能沒有必要，造成資源的極大浪費。
2、風險估計與評價
目前，傳統(tǒng)的風險估計的方法包括：主觀評分法、決策樹法（decision tree analysis）、層次分析法ahp （the analytiwal hierarchy process）、模糊風險綜合評價（fussy comprehensive evaluation）、故障樹分析法fta（fault tree analysis）和蒙托卡羅模擬法（monte carlo simulation）等，事業(yè)單位可以根據(jù)自身的業(yè)務特點，對開展會計電算化項目的風險進行評估。
（二）會計電算化項目的風險應對
根據(jù)項目風險分析的結果，本文提出了事業(yè)單位會計電算化項目的風險應對措施。
健全會計電算化的各項制度。包括資料管理制度，強調專人專管，確保會計電算化項目的順利開展；安全管理規(guī)范，確定不同使用人員的權限，避免財務數(shù)據(jù)的不正常瀏覽和篡改；
培訓會計電算化的重要人才。包括本單位相關人員對會計電算化的認識的普及型培訓；包括對電算化項目使用人員的專業(yè)化培訓；通過培訓提高人員電算化的意識、態(tài)度和實際操作技能。
